首頁 > 國際稅訊

日本2021年稅制改革大綱出爐

12月10日,日本政府確定了2021年稅制改革大綱,對下年度稅收政策進行調整。新大綱一方面針對新冠肺炎疫情造成經濟衰退和企業普遍面臨的經營困難,通過減稅等措施幫助經濟紓困,另一方面著眼“后新冠時代”,加大對數字和新能源經濟投資,推進產業結構調整、培育經濟新動能。

在新大綱確定減稅主基調的同時,日本政府敲定的“追加經濟對策”大幅增加政府支出,使2020財年日本政府總支出擴大至180萬億日元,達到上一財年的1.7倍。減稅與擴大支出同步實施,也加劇了日本國內對“后新冠時代”政府財政惡化的擔心。

減稅紓困助力經濟復蘇

受新冠肺炎疫情沖擊,日本經濟衰退幅度遠超雷曼危機時期,且經濟復蘇前景悲觀。為幫助企業和家庭渡過疫情危機,日本政府采取了大規模經濟刺激計劃,本次確定的新稅制改革大綱也著力于通過減稅幫助經濟紓困。

首先,為降低企業和家庭稅賦負擔,新大綱決定延期實施此前確定的對商業用地、住宅用地和農地等提高固定資產稅的計劃,固定資產稅與2020年度相比保持不變。日本的土地固定資產稅每3年調整一次,2021年度評估額是基于新冠肺炎疫情蔓延前的2020年1月1日公布的地價計算得出。當時因受近年外國游客增加帶動商業用地需求增加等原因影響,日本地價出現連年增長,新確定的土地固定資產稅征稅基準也水漲船高。但在疫情下,去年確定的增稅計劃已經不能反映經濟惡化導致地價下降的現實,維持固定資產稅將起到降低企業和家庭稅賦負擔的作用。

其次,新大綱決定對在疫情下增加雇用的中小企業給予降低法人稅的鼓勵方針。該方針對原稅制中規定的對實施漲薪企業給予法人稅減稅的“漲薪稅制”的條件作出調整,規定即使沒有給員工漲薪,但因為增加雇用使企業整體工資支出總額增加超過1.5%的企業,最多可以從法人稅中減免工資支出增加部分的15%。“漲薪稅制”的初衷是通過鼓勵企業漲薪以實現消費和生產的良性循環,調整后的稅制則更偏重于疫情下的保就業。

最后,新大綱從緩解疫情對住宅市場沖擊的角度出發,決定對居民房貸減稅。日本現行房貸減稅政策規定,新購住宅前10年可從個人所得稅和住民稅中扣除房貸的1%。在2019年提高消費稅后,日本政府把減免期限延長至13年,同時把2020年底交房入住作為減免條件。針對疫情導致住宅建設和入住延期的問題,新大綱把入住期限延長2年至2022年,還把減免對象從50平方米以上住宅放寬至40平方米以上。

培育數字及新能源經濟

菅義偉政府把數字化經濟和新能源經濟作為“后新冠時代”推動日本經濟再生和產業結構調整、實現經濟良性循環的關鍵領域,為此加大了政策扶植力度。新稅制改革大綱配合政府的經濟增長戰略,在上述兩個領域提出了系列減稅方針。

第一,為培育、發展數字經濟,把企業推動數據共享和擴大云服務等相關系統開發納入稅收支持政策。新大綱計劃對通過云服務實現與其他公司數據共享的企業,把設備投資額的3%從法人稅中減免;對與集團公司以外企業進行數據共享的,在3%的基礎上再扣除5%。此外,該項稅收減免措施還可以根據企業要求,改為提前折舊抵稅和延遲納稅期限的方式。

第二,對企業在新能源領域的設備投資等實施稅收減免,培育新能源經濟。新大綱對企業進行的與減少碳排放有關的設備投資等,規定最高可從法人稅中減免投資額的10%。具體來講,對企業在生產電動汽車使用的高性能鋰電池和節能性能優越的半導體等方面的設備投資,最高可從法人稅中減免投資額的10%;對企業把使用電源切換成可再生能源發電或在生產環節采用節能措施的,根據節能功效多少,從法人稅中減免投資額的5%至10%不等。此外,為鼓勵普及新能源汽車,新大綱計劃把針對電動汽車等實施的“環保汽車減稅”措施延長兩年,根據不同車型節能減排達標情況,分別在購車前兩年車檢時給予25%至100%不等的汽車重量稅減免。

第三,為建設“國際金融中心城市”,通過降低繼承稅和法人稅等方式,吸引全球金融企業和金融人才入駐日本。新大綱計劃對進入日本的外國金融企業,允許把高級管理崗位員工的報酬等列入企業經營費用,從法人稅征收對象中排除。此外,為惠及海外的金融領域專業人才赴日,新大綱計劃設置特例,對居住在日本超過10年的金融領域人才,僅對日本國內資產部分征收繼承稅,海外資產不作為征稅對象。

持續關注少子化等課題

在強化對新冠肺炎疫情下的經濟應對和加大新經濟培育之外,新稅制改革大綱還針對日本社會長期存在的少子老齡化等問題,從降低稅制角度加以應對。

新大綱為鼓勵年輕人結婚和生子,大幅減少了父母和祖父母向子女、孫輩提供金錢支援時贈與稅的征收。新大綱規定,對父母、祖父母在子女、孫輩結婚、搬家、不孕治療和產子、育兒上給予的金錢援助,把正在實施中的以1000萬日元為上限的免征贈與稅的特例措施延期,由2021年3月末延長至2023年3月末;針對父母和祖父母對子女、孫輩在購買住宅時的金錢援助,改變在2021年4月把非納稅上限額降低至1200萬日元的計劃,繼續維持現行1500萬日元的額度,同時,將所購住宅的面積規定由50平方米以上放寬至40平方米以上。

針對新冠肺炎疫情期間保育所閉園等原因造成使用代看嬰孩服務(Baby-Sitter)增多的情況,新大綱決定對使用該項服務的家庭獲得的政府補助金,給予免于征收個人所得稅和住民稅的優惠。此外,針對單身母親獨自一人養育孩子的,在個人使用地方政府提供的母乳育兒指導和產后精神輔導等“產后照料事業”等支出,給予減免消費稅。

此外,新大綱針對老齡化引起社會保障費用不斷增加的問題,決定延長原定2021年12月末截止的“自主醫藥治療稅制”,鼓勵民眾在患感冒等輕微病癥時不必前往醫療機構,而是通過購買市面上銷售的藥品進行治療。“自主醫藥治療稅制”下,對民眾購買藥品的年費用在12000日元以上、不超過88000日元的部分,可在稅務申報時從個人收入中扣除。

日本稅制改革大綱每年更新一次,主要通過綜合經濟、就業和政府收支等情況確定下一年新增稅種,或提高、降低稅率等。自民黨和公明黨聯合執政下,稅制改革大綱一般由兩黨稅制調查會進行協商、匯總,確定稅制改革方向。自民黨稅制調查會長甘利明評論說,今年的稅制改革大綱“將針對新冠肺炎疫情中和疫情后的經濟再生,以及促進數字經濟、減少碳排放,采取大膽的稅制措施”。


下一步,日本政府將在稅制改革大綱基礎上,向預定明年1月召開的例行國會提交反映大綱內容的稅制改革相關法案,以法律形式對稅制進行調整。


編輯:張瑜

要論要言

更多 >>

財稅新聞

更多 >>

圖片新聞

更多 >>
AK娱乐城 哈灵杭州麻将安卓版 李逵劈鱼赢钱提现的 亿客隆 江西快三官方网站 黑龙江p62开奖结果今天晚上 开元棋牌app官网下载 十大棋牌游戏平台排行榜 乐享北京麻将下载 捕鱼来了剧情最强角色 排列五计划软件 11选五辽宁11选五开奖结果 上海天天选四今天开奖 今天喜乐彩开奖结果 斗地主棋牌娱乐 棋牌游戏平台送彩金 雀魂麻将网页版