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企業財務人員12月必須做好哪些工作?

作者:唐守信

12月既是季度末又是年度末。對各單位的財務人員來說,特別是財務部門負責人(財務總監、財務經理)來說,12月更是緊張而忙碌,除了常規的財務會計工作外,還要對年度的財務會計工作進行收口。那么,在千頭萬緒的年末財務工作中,哪些是重中之重的工作、必須早安排并完成的工作呢?經過與幾位在企業工作的朋友交流,筆者發現,大中型企業或執行《企業會計準則》的企業,財務人員在12月應做好的主要工作有以下六項。

一、盤點實物資產

資產盤點:應在12月31日前后的一周內完成(企業在多處有實務資產的,可以統一安排、統一時間分頭組織實施)。

提出報廢資產處置方案。

提出盤虧資產處置、核銷方案。

評估各項資產價值,測算計提減值準備的金額。

二、核實往來賬款

與客戶、供應商對賬:應在12月31日前后的一周內完成(如果客戶、供應商較多,可以在12月中旬開始發函對賬)。

核實、開具各種合同約定的應開具的銷售發票。

核實、索取合同約定的應取得的采購發票。

清收各項到期的應收款。

支付各項到期的應付款。

按賬齡統計應收款余額。

統計出現有壞賬傾向(債務人注銷登記或被吊銷執照或處于破產中、自然人死亡等)的應收款數據。

提出壞賬核銷方案(除了要考慮收回的可能性,還有考慮核銷壞賬額度對當年經營業績的影響,準備核銷資產資料)。

評估應收款減值準備會計估計的合理性。

三、盤點貨幣類資金

與開戶行對賬

盤點庫存現金。

核實各種保證金、第三方支付平臺等專用賬戶資金余額。

清理內部暫借款(采取報銷或余額收回方式清理職工因公借款等)。

盤點持有的各種票據(支票、匯票等)。

跟蹤各種已開出、已背書的票據(支票、匯票等)。

四、評估特殊稅務事項執行情況

梳理稅收優惠事項具備的條件。

準備稅收優惠必須的相關資料。

檢視各項稅收優惠收入(所得)的會計核算。

整理稅收優惠備案或申報資料。

分析評估執行稅收優惠政策的有效性(決定是否適用某項稅收優惠政策)。

五、編制年度財務報表(快報)

編制年度財務報表(快報)。

測算當年財務預算管理指標。

編制年度財務預分析表(簡報)。

六、準備次年的財務預算計劃(草稿)

準備會計政策(執行新收入、新金融、新租賃準則)變更報告。

準備會計估計調整報告。

編制次年財務預算計劃(草稿)。

(如果時間緊張,本部分可放到次年1月進行)


編輯:解曉冬

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